Hvis du arbejder eller opholder dig meget i udlandet, har du sikkert hørt om 183-dages reglen. Den lyder måske som noget, man kun skal bekymre sig om, hvis man har et kompliceret liv med skatteadvokater og selskaber i Panama.
Men faktisk er det en regel, der kan påvirke helt almindelige danskere, der arbejder, rejser eller bor uden for Danmarks grænser.
Så lad os tage det helt fra toppen og få styr på, hvad 183-dages reglen er, hvorfor den er vigtig, og hvordan du undgår at rode dig ud i problemer med Skat.
Hvad er 183-dages reglen?
Kort sagt handler 183-dages reglen om, hvor længe du opholder dig i et land i løbet af et år, og hvordan det påvirker din skattepligt. Hvis du opholder dig i et land i mere end 183 dage inden for en 12-måneders periode, kan det betyde, at du bliver skattepligtig i det land – også selvom du har bopæl et andet sted.
Det gælder i mange lande – og Danmark bruger også reglen til at vurdere, om du stadig skal betale skat i Danmark, eller om du er blevet skattemæssigt hjemmehørende i et andet land.
Et eksempel fra det virkelige liv
Lad os sige, du bor i Thailand – måske i Chiang Mai eller på en solrig ø – og arbejder online for danske kunder. Du tænker måske: “Jeg bor jo ikke i Danmark længere, så jeg skal vel ikke betale dansk skat?”
Men hvis du ikke har afmeldt din folkeregisteradresse i Danmark, eller hvis Skat vurderer, at du stadig har stærk tilknytning til Danmark (for eksempel ved at have bolig, familie eller virksomhed her), så kan du stadig være fuldt skattepligtig i Danmark.
183-dages reglen kan i den forbindelse blive vigtig for at afgøre, om et andet land i stedet har retten til at beskatte din indkomst.
Hvornår gælder reglen?
Reglen gælder, når to lande potentielt begge vil beskatte din indkomst. Det kunne for eksempel være Danmark og Thailand. Så er det relevant at se på, hvilket land du opholder dig mest i – og netop her kommer 183-dages reglen ind i billedet.
Ifølge dobbeltbeskatningsaftaler (som Danmark har med en række lande) vil det land, hvor du opholder dig mindst 183 dage i løbet af 12 måneder, ofte få ret til at beskatte din lønindkomst. Det gælder især, hvis du arbejder for en lokal arbejdsgiver.
Men der er masser af undtagelser og detaljer, og det hele afhænger af din konkrete situation.
Hvad hvis jeg rejser rundt?
Hvis du lever som digital nomade og skifter land hver måned, så tænker du måske, at du slipper for alt det her?
Tjo, måske… men Skat i Danmark kigger ikke kun på, hvor du fysisk opholder dig.
De kigger også på, om du har en bolig i Danmark, bankkonti, pensionsordninger, virksomhed, familie osv.
Og hvis du har det, kan du risikere, at de mener, du stadig er fuldt skattepligtig i Danmark – også selvom du aldrig er i landet.
Med andre ord:
du kan ikke bare rejse væk og håbe, at skattepligten forsvinder.
Hvordan bruger Danmark selv 183-dages reglen?
Danmark bruger reglen både i forhold til udlandsdanskere og i forhold til udlændinge, der arbejder i Danmark. Hvis en person fra udlandet arbejder i Danmark i mere end 183 dage inden for 12 måneder, kan de blive skattepligtige her, selvom deres arbejdsgiver er i et andet land.
Omvendt, hvis en dansker opholder sig i udlandet i over 183 dage og arbejder for en lokal arbejdsgiver – og ikke har stærk tilknytning til Danmark – kan man ofte slippe for dansk skat.
Men hvad med dobbeltbeskatning?
Danmark har indgået dobbeltbeskatningsaftaler med mange lande, som netop skal forhindre, at du betaler skat to steder af samme indkomst.
Her spiller 183-dages reglen en nøglerolle. Den hjælper med at afgøre, hvilket land der får “førsteret” til at beskatte din løn.
Men aftalerne er forskellige fra land til land. Med nogle lande – fx Thailand – er aftalerne ret klare, mens det i andre tilfælde er mere uklart. Der er også nogle lande, hvor der slet ikke findes en aftale med Danmark.
Hvad skal du gøre, hvis du opholder dig meget i udlandet?
Det vigtigste er:
hold styr på dine dage.
Det lyder kedeligt, men det er virkelig nødvendigt.
Lav en simpel oversigt i Google Sheets eller en app, hvor du registrerer, hvornår du er i hvilke lande.
Og hvis du planlægger at flytte permanent ud af Danmark, så sørg for at:
- Afmelde din folkeregisteradresse
- Undersøge, om du stadig har skattepligt i Danmark
- Kontakte Skat og få en skriftlig vurdering, hvis du er i tvivl
- Overveje at tale med en revisor med erfaring i international beskatning
Hvornår gælder reglen IKKE?
Det er vigtigt at vide, at 183-dages reglen ikke altid betyder, at du automatisk slipper for dansk skat. Hvis du fx er ansat i en dansk virksomhed og bliver sendt ud som udstationeret medarbejder, så gælder helt andre regler.
Du kan også godt opholde dig i et andet land i over 183 dage – og stadig være fuldt skattepligtig i Danmark – hvis Skat vurderer, at du har “stærk tilknytning” til Danmark.
Det er derfor ikke nok bare at tælle dage – du skal også se på din samlede tilknytning.
Et par ord fra én, der har prøvet det
Jeg har selv boet uden for Danmark i mange år – og jeg har været hele møllen igennem med at afmelde CPR, finde ud af om jeg stadig var skattepligtig, og tjekke reglerne i Thailand, hvor jeg bor i dag.
Det var lidt af en jungle i starten, men det vigtigste råd, jeg kan give dig, er: sæt dig ind i det i god tid. Det er meget nemmere at ændre noget, før Skat har truffet en afgørelse, end bagefter.
Og husk: bare fordi du er fysisk væk fra Danmark, er det ikke det samme som at være skattemæssigt væk.
Hvad gør du nu?
Hvis du er i tvivl, så start med disse tre trin:
- Tæl dine dage i de lande, du opholder dig i – helst over det sidste år.
- Overvej din tilknytning til Danmark – har du stadig bolig, familie, indkomst eller andet?
- Kontakt en rådgiver eller skriv til Skattestyrelsen for en forhåndsvurdering.
Det kan spare dig for store hovedpiner – og måske også en uventet regning senere.